为深入贯彻党的十九大精神，全面落实中央和省委、省政府关于实施预算绩效管理的决策部署，加强财政资金绩效管理，提高项目绩效管理水平，促进财政资金配置效率和使用效益提升，根据《中华人民共和国预算法》、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）、《中共河北省委 河北省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(冀发〔2018〕54号)、《河北省省级预算绩效重点评价管理办法》（冀财绩〔2019〕11号）及《河北省财政厅关于加强和改进预算绩效重点评价工作进一步提高评价质量的意见》（冀财绩〔2020〕3号）、《高阳县县级预算绩效重点评价管理办法》（高财监〔2020〕7号）等有关规定，我们于2022年8月份对高阳县“卫健局新冠肺炎疫情防控经费”项目进行了重点绩效评价，现将评价情况及结果报告如下：

1.项目背景

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记重要指示批示精神，全面落实上级新冠肺炎疫情防控决策部署，进一步压实“四方责任”，落实“四早”要求，坚持“人物同防，多病共防”，毫不放松抓好“外防输入、内防反弹”各项工作，坚决扛起“守卫河北、拱卫北京”政治责任，为进一步做好常态化疫情防控工作，持续巩固防控成果；为人民群众生命安全和身体健康，全县经济社会发展提供强有力保障。

2.项目资金执行责任主体

根据河北省财政厅 河北省卫生健康委制定的《河北省“新冠肺炎”疫情防治财政补助资金使用管理办法》（冀财社【2020】21号文）之规定：卫生健康部门是补助资金的执行责任主体。

负责审核资金使用单位的申报资料，提出资金初步分配意见，执行已经批复补助资金的支出预算，指导同级医疗卫生机构加强资金管理；负责执行期满后资金结算等相关管理工作。

3.资金用途

河北省财政厅 河北省卫生健康委制定的《河北省“新冠肺炎”疫情防治财政补助资金使用管理办法》（冀财社【2020】21号文）规定的新冠肺炎疫情防控补助资金主要用于以下支出：

（1）患者救助费用补助；

（2）疫情防治人员临时性工作补助；

（3）疫情防治所需设备和试剂等采购经费；

（4）根据疫情防治工作需要，确需支出的其他资金。

4.实施情况

高阳县卫健局坚持人民至上、生命至上，全面落实中央、省、市、县部署要求，第一时间启动应急预案，统筹全县医疗卫生资源，迅速抽调疾控、医疗、卫生监督等专业技术人员组建流调队伍、救治队伍、隔离队伍。严格落实“四早”和“四集中”原则，加强预检分诊和发热门诊管理，强化院感防控，坚持“三个关口前移”，成立专家队伍，全天24小时做好发热病人筛查工作，全力打好疫情防控阻击战。

根据中华人民共和国财政部办公厅《关于疫情防控采购便利化的通知》（财办库【2020】23号文）要求：各级国家机关、事业单位和团体组织使用财政性资金采购疫情防控相关货物、工程和服务的，应以满足疫情防控工作需要为首要目标，建立采购“绿色通道”，可不执行政府采购法规定的方式和程序，采购进口物资无需审批。

高阳县卫健局2021年度新冠肺炎疫情防控经费支出均未执行政府采购法规定的方式和程序，防疫物资全部为自采。各月支出明细表如下：                                              单位：元

2021年度，该项目财政预算安排资金4,401,406.00元。其中：年初财政预算安排资金2,000,000.00元，年中追加预算资金2,401,406.00元,其中：2021年2月10日收到1,077,496.00元；4月25日收到200,000.00元；8月24日收到100,000.00元；10月14日收到500,000.00元；11月29日收到523,910.00元。

2021年度，该项目实际支出4,401,404.63元。其中：防疫物资采购支出：4,166,459.50元，疫情防控工作经费支出：234,945.13元。

高阳县卫健局2021年度预算项目绩效目标，见下表：    

为做好此项评价，高阳县财政局成立了预算绩效管理工作领导小组，并聘请河北满好会计师事务所专业人员参加绩效评价工作。工作组认真进行前期调研，搜集、查找、学习相关政策、行业标准、专业知识，并组织评价组成员与主管部门进行多次讨论与研究。根据财政资金绩效评价的基本要求和规定，结合高阳县“卫健局新冠肺炎疫情防控经费”项目工作特点，从评价对象、评价依据、评价工作组织、评价方法及程序、评价时间安排、评价保障措施等六方面研究制定了绩效评价工作方案。设计了满意度调查问卷表，以局业务人员和社会公众为对象，发放14份满意度调查问卷表，对该项目工作进行满意度调查。

评价组通过实地核实相关原始账页、支出凭证62份；管理制度2份等相关原始资料、现场查验、公众满意度调查等方式，按照绩效评价指标体系的评分办法从项目决策、管理、产出、效益等方面进行实地监督评价。

项目绩效评价指标体系分值共100分，一级指标4项：决策、管理、产出、效益；二级指标10项；三级指标13项，各分项指标及分值详见附件1。

为做好新冠肺炎疫情防控工作，保障高阳人民健康安全，严格落实县境外人员、密接、次密接、中高风险及其他重点人群集中隔离管理工作。2021年度，高阳县卫健局征用多家宾馆用于集中隔离管理相关人员，使隔离人员住的舒心、吃的安心；核酸检测、CT检查、血清检测保证了隔离人员的检测、检查、筛查到位；日常和办公用品、防疫物资的使用保障了工作的高效、安全开展；医废处理做到了安全规范；中药预防饮剂有效提升了隔离人员的新冠肺炎抵抗力。

“卫健局新冠肺炎疫情防控经费”项目绩效评价综合得分95分。

根据河北省财政厅颁发的《河北省省级预算绩效重点评价管理办法》第十七条：“重点评价结果采取评级形式,以优、良、中、差四个等级来反映;评价结果能量化的,也可以分值来表述,在评价总分设置为 100 分情况下,一般得分与等级对应关系为:90 分以上为优、80-90 分为良、 60-80 分为中、 60 分以下为差”的规定。综合评价结论为“优”。

绩效评价具体得分情况表

决策指标分值5分，实际得分5分。

1.项目立项

（1）立项依据充分性

2021年1月19日，高阳县卫健局《关于申请拨付疫情防控经费的请示》（高卫呈字【2021】3号文）向县政府提出申请，经县领导《呈批文件专用单》（编号：X68）批示：“拟请财政从社会捐款中拨付壹佰万元用于第一次全员核酸检测费用；再拨付壹佰万元用于第二次核酸检测物资准备”。

“项目立项”二级指标分值5分，实际得分5分。

管理指标分值15分，得分10分。

1、组织实施

（1）内控制度健全性

经查，高阳县卫健局制定了《财务收支管理内控制度》、《政府采购工作管理制度》，缺少《合同管理制度》、《资产管理制度》、《预算管理制度》等内部控制制度。没有单独制定《专项资金管理办法》，对于专项资金的收支管理只是在《财务收支管理内控制度》中有所体现。但对于项目资金收支管理规定过于简单，没有规定明确的项目资金审核审批流程和审批权限。因此扣2分。

（2）制度执行有效性

总体上看，高阳县民政局能够遵守法律法规、资金收支管理、合同管理、政府采购管理、资产管理等内部管理制度的相关规定。

（3）会计核算规范性

高阳县卫健局未单独设置“库存物品”会计科目，不能真实、完整的反映实物资产的收发存情况，实物流未反应在会计核算中，因此扣3分。

“组织实施”二级指标分值15分，实际得分10分。

产出指标分值40分，得分40分。

1.数量指标

（1）免费核酸检测人数

高阳县卫健局严格落实重点人员流调溯源、核酸检测、隔离管控等防控措施，2021年度预期完成33万人次的免费核酸检测指标，实际完成33万人次，做到了应检尽检。

（2）突发公共卫生事件报告率

高阳县2021年度未发生突发公共卫生事件，新冠疫情感染人数为零。

“数量指标”二级指标分值16分，实际得分16分。

2.质量指标

（1）资金使用率

高阳县卫健局2021年度新冠疫情防控预算资金安排4,401,406.00元，实际支出4,401,404.63元。资金使用率100%。

“质量指标”二级指标分值8分，实际得分8分。

3.时效指标

（1）资金支付及时性

高阳县卫健局2021年度新冠疫情防控预算资金安排4,401,406.00元，其中：年初财政预算安排资金2,000,000.00元，其余追加资金分别于2、4、8、10、11月份收到。全年实际支出4,401,404.63元，各月均及时足额支付到位，详见“各月支出明细表”。

“时效指标”二级指标分值8分，实际得分8分。

4.成本指标

（1）成本控制率

高阳县卫健局在2021年度，能够严格控制项目实际成本不超预算，成本控制率达100%。

“成本指标”二级指标分值8分，实际得分8分。

效益指标分值40分，得分40分。

1.社会效益指标

（1）提升居民的健康和幸福指数

高阳县卫健局坚持人民至上、生命至上，为全面落实上级新冠疫情防控决策部署，进一步压实“四方责任”，落实“四早”要求，坚持“人物同防，多病共防”，毫不放松抓好“外防输入、内防反弹”的各项工作，全年无一例新冠疫情感染者，大大提高了人民的健康和幸福指数。

“社会效益”二级指标分值8分，实际得分8分。

2.满意度指标

（1）公众满意度

我们围绕高阳县卫健局新冠疫情防控工作设计制作了“满意度调查问卷表”，并发放给局业务部门及社会公众，对该项目进行满意度调查。

满意度调查问卷表共计发放14份，收回14份，满意率达100%。

“满意度”二级指标分值8分，实际得分8分。

3.可持续影响指标

（1）疫情常态化防控

高阳县成立了应对新冠肺炎疫情工作领导小组，小组下设办公室，办公室设在卫健局。同时制定了《高阳县应对新冠肺炎疫情医疗救治工作方案》《高阳县新冠肺炎疫情防控应急处置工作方案》《高阳县冬春季新冠肺炎疫情防控实施方案》《高阳县应对新冠肺炎疫情常态化防控“七大工程”实施方案》等一系列文件，高阳县疫情常态化防控工作能够得到持续、有效的运行。

“可持续性”二级指标分值8分，实际得分8分。

4.预算执行率

2021年度，卫健局共收到财政预算拨款4,401,406.00元，全年实际支出4,401,404.63元，预算执行率100%。资金支出合规、合理，未发现截留、挤占、挪用情况。

“预算执行率”二级指标分值8分，实际得分8分。

1.全面管理，强化四种渠道排查管控

充分利用大数据排查、农村社区自主排查、基层哨点排查、地方协查等手段，加强重点人员排查。紧盯“四类”重点人员，建立详细台账，进行动态管理，分类实施集中隔离、居家隔离和定期核酸检测等防控措施。同时将三无小区、城乡结合部等重点部位的排查工作分包至各相关单位，坚决做到不留死角、不漏一人。

2.突出重点，全面落实“冷链”监管

一是做好源头管控。将冷链食品作为重点工作来抓，紧盯关键环节，重点管控大型批发企业、大型商超，全面落实冷链食品疫情防控重点举措，筑牢冷链“物防”防线。二是树立标杆企业。以正信楼超市、马辉冷库等规模企业为典型，指导其改进环境卫生条件，严格落实进货查验、食品安全自查、追溯管理、人员管理、索取核酸检测报告和消毒证明等食品安全主体责任，确保冷链疫情防控措施做细做实。同时发挥引领示范作用，带动冷链食品行业质量整体提升。

3.强化宣传，引导群众全力配合

一是抓紧日常宣传。突出“戴口罩、勤洗手、少聚集、打疫苗”十二字最基础宣传，运用悬挂宣传标语、大喇叭、微信公众号等多种形式，全方位宣传防疫政策及健康常识，切实提高群众防控意识。二是及时发布风险提示。密切关注国内各地疫情新动向，立足于“早”和“快”，在外地公布确诊病例和无症状感染者信息后迅速响应，2小时内发布风险地区排查范围提示，确保第一时间发现、管控风险人员。三是引导群众主动报备。县防控办印发了《关于不主动报备人员集中隔离观察费用自理的通告》《关于对春节期间机关单位外出人员返岗报备工作的通知》《关于加强春节后复工复产来返高人员返岗报备工作的通知》《涉疫违法行为处理情况的通报》等文件，加强政策指导和宣传教育，增强群众主动报备意识，广泛动员群众、凝聚群众，构筑群防群控的严密防线。

1.相关管理制度有待完善

项目单位制定的《财务收支管理内控制度》中对于项目资金收支管理规定过于简单，没有规定明确的项目资金审核审批流程和审批权限；没有制定本单位的《预算管理制度》，缺乏预算管理相关业务工作的制度规定依据。

2.项目会计核算不尽准确

通过查阅账目发现，高阳县卫生健康局购买的防疫物资，财务会计核算时根据资金支付凭证、入库单、发票等直接计入“业务活动经费”科目，费用列支渠道不正确。按照《政府会计制度》规定，外购的库存物品验收入库，按照确定的成本，借记“ 库存物品 ”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。在单位开展业务活动领用发出库存物品时，按照领用发出物品的实际成本，借记“业务活动费用”科目， 贷记“ 库存物品 ”科目。

建议项目单位研究制定《预算管理制度》，完善专项资金收支管理的具体规定，明确项目资金支付审批流程和审批权限、监督检查及问题整改等相关条款。

一是开设“ 库存物品 ”科目；二是会计核算应严格执行《政府会计制度》的规定，真正把实物资产的收发存真实、完整地反映出来。

    附件：绩效评价具体得分情况表

 

 

 

河北满好会计师事务所（普通合伙）

2022年8月16日

                       绩效评价具体得分情况表